Thuế chuyển nhượng bất động sản theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Thuế chuyển nhượng bất động sản là một trong những loại thuế quan trọng trong giao dịch nhà đất. Bài viết này phân tích các quy định hiện hành và điểm mới trong Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đồng thời đưa ra ví dụ minh họa thực tế.
>>> Xem thêm: Việc công chứng hợp đồng tài trợ tài chính tại văn phòng công chứng có bắt buộc không?
1. Thuế chuyển nhượng bất động sản là gì?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thuế chuyển nhượng bất động sản là khoản thuế cá nhân phải nộp khi có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
Mức thuế hiện hành áp dụng cho cá nhân cư trú là 2% trên giá chuyển nhượng bất động sản.
Ví dụ minh họa: Ông M bán một lô đất cho bà N với giá 3 tỷ đồng. Ông M phải nộp thuế như sau: 3.000.000.000 × 2% = 60.000.000 đồng.
2. Căn cứ pháp lý về thuế chuyển nhượng bất động sản
2.1. Quy định hiện hành
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Luật sửa đổi 2012 quy định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là khoản thu nhập chịu thuế. Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn chi tiết cách tính thuế, thuế suất, thời điểm nộp thuế. Văn bản hợp nhất 14/VBHN-BTC (2015) quy định mức thuế 2% và cách xác định giá chuyển nhượng trong trường hợp giá hợp đồng thấp hơn bảng giá đất của UBND tỉnh.
Anh H bán một căn nhà cho chị T với giá 5 tỷ đồng. Hợp đồng không thỏa thuận người mua nộp thuế thay. Anh H phải nộp thuế thu nhập cá nhân là: 5.000.000.000 × 2% = 100.000.000 đồng.
3. Điểm mới trong Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
3.1. Áp dụng thuế 20% trên phần lãi thực tế
Dự thảo đề xuất tính thuế dựa trên lợi nhuận thực tế thay vì áp 2% trên giá bán. Công thức dự kiến: Thuế TNCN = (Giá bán – Giá mua – Chi phí hợp lý) × 20%.
Nếu không chứng minh được giá mua hoặc chi phí, thì áp dụng mức thuế dựa trên thời gian nắm giữ bất động sản:
Dưới 2 năm: 10%
Từ 2 đến dưới 5 năm: 6%
Từ 5 đến dưới 10 năm: 4%
Trên 10 năm hoặc bất động sản thừa kế: 2%
>>> Xem thêm: Dịch vụ sang tên sổ đỏ có được thực hiện đúng theo quy trình pháp lý về chuyển nhượng quyền sử dụng đất không?
3.2. Ý nghĩa của đề xuất
Cách tính mới phản ánh đúng thu nhập thực tế, tránh tình trạng người bán lỗ vẫn phải nộp thuế. Đồng thời khuyến khích nắm giữ bất động sản lâu dài, hạn chế đầu cơ ngắn hạn.
4. So sánh cách tính hiện hành và đề xuất mới về thuế chuyển nhượng bất động sản
Cách tính hiện hành áp dụng 2% trên giá chuyển nhượng, đơn giản nhưng chưa công bằng vì không phân biệt lãi hay lỗ. Trong khi đó, đề xuất mới áp dụng 20% trên lợi nhuận hoặc thuế theo thời gian sở hữu, công bằng hơn nhưng đòi hỏi chứng từ, hóa đơn đầy đủ để xác minh chi phí.
>>> Xem thêm: Mua bán nhà đất khi đang thế chấp có được không?
Kết luận
Theo quy định hiện tại, thuế chuyển nhượng bất động sản được tính 2% trên giá chuyển nhượng. Tuy nhiên, dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đưa ra phương án đánh thuế 20% trên phần lãi thực tế hoặc theo tỷ lệ phần trăm dựa vào thời gian nắm giữ bất động sản. Đây là định hướng cải cách quan trọng, hướng tới công bằng và minh bạch hơn trong chính sách thuế, đồng thời góp phần điều tiết thị trường bất động sản.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
